Кредиторка это мы должны или нам: Кредиторская задолженность это простыми словами — определение. Дебиторка это мы должны или нам?

О кредиторской и дебиторской задолженности: для начинающих бухгалтеров

Продолжаем курс справочных материалов для тех, кто только знакомится с бухгалтерией.

В процессе работы нашего предприятия, хотим мы того или нет, но мы всегда будем взаимодействовать с другими участниками рынка. Этих участников мы называем контрагенты и они как бы внешние участники по отношению к нам. Однако не забываем, что внутри наше предприятие тоже взаимодействует, но уже с другими участниками рынка.

Любые отношения участников рынка, будь то внешние(контрагенты) или внутренние(сотрудники и подотчетные лица), проявляются в таких понятиях как дебиторы и кредиторы.

Дебиторы — это организации, ИП и лица, которые должны нашему предприятию. Дебиторская задолженность — это суммы денег, что должны нам участники рынка (дебиторы).

Кредиторы — это организации, ИП и лица, которым наше предприятие должно. Кредиторская задолженность — это суммы денег, что наше предприятие должно участникам рынка (кредиторам).

Как возникает кредиторская и дебиторская задолженность

Кредиторская задолженность в бухучете возникает в том случае, когда наше предприятие что-то покупает у других организаций или ИП, у поставщиков. А также, когда покупатели взяли и перечислили нашей фирме аванс в счет будущих покупок.

В случае же с собственными сотрудниками — это использование их знаний и времени за определенную плату. Вот это определенная плата, т.е. заработная плата, которую мы еще не выплатили — есть кредиторская задолженность — наше предприятие должно сотрудникам.

Дебиторская задолженность в бухучете возникает, когда наше предприятие платит наперед поставщику, т.е. выдает аванс, либо наши покупатели не оплатили нам за то, что купили у нас.

Сотрудники тоже могут вызывать дебиторскую задолженность. Это происходит тогда, когда сотрудник заработной платы получил больше, чем полагается (теперь ему придется либо вернуть деньги, либо отработать их).

Где «живет» кредиторская и дебиторская задолженность?

Задолженности в бухучете появляются только на тех счетах, что ответственны за фиксацию долгов/обязательств нашей фирмы. Т.е. это не те счета, что хранят информацию об Активах/Имуществе фирмы. Это не те счета, по которым ведется учет материальных объектов, которые можно увидеть и потрогать.

«Дебиторка» и «кредиторка» — это удел счетов взаиморасчетов, счетов учета денежных долгов. Какие основные счета мы можем найти в плане счетов бухучета? Для начала я бы выделил следующий базовый список:

С контрагентами: 60, 62, 66, 67, 76.5, 76.6
С Работниками: 70, 71
С государством: 68, 69

Дебиторская задолженность живет в дебетовых остатках по этим счетам.
Кредиторскую задолженность мы найдем в остатках по кредиту этих счетов.

Дополнительно

В конце этой статьи я хочу дать небольшой ответ на провокационный вопрос на экзаменах по бухучету. Как правило, преподаватель спрашивает будущего бухгалтера, какая задолженность лучше(выгодней) для предприятия: дебиторская или кредиторская?

Студент чаще отвечает так: «Дебиторская задолженность в бухчете лучше, потому как это же деньги, что должны нашей фирме»

С теоретической точки зрения — верно. С практической — не совсем так. Вопрос ведь звучит, что выгодней. А долги на бумаге — это неживые деньги. Это деньги «украденные» у предприятия, поскольку именно «живые» деньги являются движущей силой, за счет которой живет и работает предприятие. А что получается в нашем случае?

Предприятие раздает свои активы (продали товар, оказали услуги). А ведь само же заплатило поставщику и оплачивает заработную плату сотрудников, платит налоги, но… Но поступлений «живых» денег нет — только цифры на бумаге.

Зато такой Покупатель(дебитор), получил от нашей фирмы «товарный кредит» или «решил свою проблему» не потратив своих денег, потому как не заплатил нам. И он же продолжает свою деятельность на таком «бесплатном кредите» от нашей фирмы.

Уловили смысл? Вот почему бизнесу невыгодна дебиторская задолженность, хотя на бумаге смотрится все Ок.

Что такое кредиторская задолженность простыми словами

Кредиторская задолженность предприятия должна быть отражена в бухгалтерском учете и отчетности. Анализ структуры этих сумм и динамики их изменения позволяет компании выстраивать эффективную политику взаимодействия с контрагентами. Кредиторская задолженность организации – это инструмент, который дает возможность субъектам хозяйствования наращивать производственные объемы при фактическом отсутствии в текущем периоде собственных денежных резервов.

Понятие кредиторской задолженности и ее виды

«Кредиторка» может возникнуть на любом этапе развития бизнес-проекта. Кредиторская задолженность – это мы должны или нам? Это те средства, которые подлежат оплате предприятием в пользу его контрагентов или третьих лиц, т. е. «мы должны». Объясним, что такое кредиторская задолженность простыми словами – например:

• у предприятия возникли обязательства перед поставщиком в результате того, что была получена партия товара, но по факту по ней не произведена оплата;
• понятие кредиторской задолженности актуально и для ситуаций, когда работодатель начислил заработную плату персоналу, исчислил по ней налог и взносы, но не осуществил перечисление средств в пользу получателей;
• что значит кредиторская задолженность в расчетах с подотчетными лицами – расходы, понесенные сотрудником при выполнении служебного поручения, когда их оплата произведена из собственных средств работника, а работодателю представлен авансовый отчет с подтверждающей документацией и ожидается возмещение издержек.

Период погашения кредиторской задолженности определяет тип долга – краткосрочный (до 12 месяцев) или долгосрочный (свыше 1 года). Рассмотрим, что входит в кредиторскую задолженность с точки зрения бухучета:

• кредитовое сальдо по бухгалтерскому счету 62, если речь идет о взаимоотношениях с покупателями и заказчиками;
• кредитовый остаток по счету 60 при отражении долга перед поставщиками или подрядной организацией;
• задолженность перед прочими контрагентами по кредиту счета 76;
• задолженность по налогам, страхвзносам и иным платежам в бюджет – кредитовый остаток по счетам 68, 69;
• кредитовые сальдо по счетам 70, 71, 73 при проведении расчетов с персоналом;
• задолженность перед учредителями определяется по остатку счета 75.

Погашение кредиторской задолженности осуществляется при перечислении денег в счет оплаты выставленных счетов, требований, авансовых отчетов, при проведении выплат по оплате труда и налогам. В учете эти операции показываются дебетовыми оборотами по указанным счетам в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

Срок погашения кредиторской задолженности регулируется договорной документацией между участниками сделки, в отношении расчетов с персоналом – трудовым законодательством, по налогам – Налоговым кодексом. В отчетности кредиторская задолженность относится к пассиву баланса.

Переуступка кредиторской задолженности

Переуступка предполагает изменение должника. Фактически задолженность передается третьим юридическим или физическим лицам. При заключении сделки по отчуждению долговых обязательств оформляется договор цессии. В соглашении должно быть обозначено согласие кредитора на переуступку. Процедура регламентируется нормами гражданского права и может носить возмездный или безвозмездный характер.

Факторинг кредиторской задолженности

Факторинг может осуществляться банковской организацией или факторинговой компанией. Суть этой операции – оформление кредитных ресурсов под уже полученные товары или принятые по акту услуги. Факторинговая структура оплачивает счет вместо плательщика по сделке, продавец вовремя получает деньги, покупатель – товары. Выгода для факторинговой организации – за оказанные услуги она взимает плату в виде процента от суммы договора. Отличие от банковского займа – отсутствие требований к залогу и поручителям.

Оценка кредиторской задолженности

Абсолютные значения задолженности можно отследить по бухгалтерским регистрам и отчетности. Относительные показатели отражаются через:

• коэффициент кредиторской задолженности и ее оборачиваемости для определения скорости погашения долгов;
• коэффициент зависимости от заемных ресурсов;
• период оборота кредиторской задолженности;
• коэффициент, отображающий уровень финансовой независимости.

Для оптимизации финансовой политики необходимо систематически высчитывать эти показатели, дополняя их исследованиями по динамике изменений и сравнением с объемом дебиторской задолженности. Снижение кредиторской задолженности свидетельствует о положительной динамике, но при условии, что падение показателя реализовано в разумных пределах. Резкое сокращение величины привлеченных ресурсов – это не всегда положительная тенденция для предприятия. Полное отсутствие «кредиторки» или ее минимальный объем может сигнализировать о проведении излишне осторожной финансовой политики, невозможности оперативно нарастить объемы производства.

Уменьшение кредиторской задолженности говорит о повышении уровня инвестиционной привлекательности компании и росте ее платежеспособности. Снижение кредиторской задолженности может быть достигнуто несколькими путями:

• взаимозачет долгов с контрагентом при наличии встречных требований;
• реализация части имущества или сдача активов в аренду для частичного или полного погашения займов;
• реструктуризация кредиторской задолженности;
• корректировка суммы долга в судебном порядке.

Снятие «кредиторки» с баланса возможно при погашении обязательств или при их списании после истечения срока исковой давности.

Рост кредиторской задолженности

Привлекаемые денежные ресурсы помогают предприятию оперативно наращивать производственную мощность, реализовывать крупные проекты и приобретать дорогостоящие активы. Увеличение кредиторской задолженности говорит о возникновении дополнительных обязательств перед кредиторами или о расширении списка кредиторов. Также рост кредиторской задолженности свидетельствует об ухудшении финансовой ситуации внутри компании. Нормальным считается явление, при котором увеличение «кредиторки» сопровождается наращиванием «дебиторки» в аналогичном объеме.

Наибольший риск для предприятия – наличие долгов перед персоналом. В такой ситуации увеличение кредиторской задолженности свидетельствует о нарушении трудового законодательства и грядущем назначении штрафных санкций. При оценке состояния расчетов с контрагентами сравнивается объем дебиторской и кредиторской задолженности – если «кредиторка» выше в 2 раза, чем обязательства дебиторов, то положение предприятия описывается как кризисное с характерной утратой ликвидности.

должник и кредитор | Векс | Закон США

Основные вкладки

Закон о должниках-кредиторах регулирует ситуации, когда одна сторона, известная как должник, не может выплатить денежный долг другой стороне, известной как кредитор. Закон о должнике и кредиторе обычно действует в рамках процедуры банкротства.

Кредиторы делятся на три категории: 

• В первую категорию входят те, у кого есть залоговое право на определенный объект собственности. Это имущество (или выручка от его продажи) должно быть использовано для погашения долга перед залоговым кредитором, прежде чем оно может быть использовано для погашения долгов перед другими кредиторами. Залог может возникнуть на основании закона, соглашения между сторонами или судебного разбирательства.
• Ко второй категории относятся кредиторы, владеющие преимущественной долей. Приоритет возникает на основании статутного права. Например, Конгресс предоставил приоритет долгам федерального правительства в соответствии с Законом о федеральном налоговом залоге. Если кредитор имеет приоритетный интерес, его долг будет выплачен до того, как можно будет выплатить неприоритетные долги.
• Последняя категория кредиторов — это те, у кого нет ни залогового права на имущество должника, ни преимущественных интересов. Эти кредиторы могут быть выплачены только после погашения залогов и приоритетных долгов. Поскольку неплатежеспособные должники обычно не обладают достаточными активами для погашения всех своих долгов, эта последняя категория кредиторов несет наибольший риск неполучения полной стоимости причитающихся им долгов.

Хотя большая часть закона о должниках и кредиторах сосредоточена на процедурах банкротства, он также регулирует способы, которыми кредитор может добиваться погашения долга от неплатежеспособного должника. Кредиторы, требующие погашения, могут использовать либо судебную систему, либо коллекторов из частного сектора. Взыскание долгов в частном секторе регулируется Законом о добросовестной практике взыскания долгов, который направлен на предотвращение злоупотреблений.

Основными судебными средствами для взыскания долга являются наложение ареста, арест и реплевин.

• Средство правовой защиты в виде ареста позволяет кредитору наложить арест на имущество должника для погашения долга. Вложение доступно только в том случае, если это разрешено законом.
• Средство правовой защиты в виде ареста позволяет кредитору взыскать часть долга с денежных активов должника. Как правило, сторона будет стремиться арестовать заработную плату должника или его банковский счет. Наложение ареста на заработную плату строго регулируется и подлежит строгим ограничениям, которые варьируются от юрисдикции к юрисдикции. Например, в штате Делавэр сторона может взыскать только до 15% чистого дохода должника.
• Средство правовой защиты replevin позволяет кредитору наложить арест на имущество, являющееся предметом залога или другого обеспечительного интереса. Нередко имущество, подлежащее реплевину, продается на аукционе, а вырученные средства идут на погашение долга.

Чтобы избежать любого из вышеперечисленных средств правовой защиты, должник может попытаться обманным путем передать часть имущества. Чтобы предотвратить такое поведение, многие штаты приняли Единый закон о мошеннических перевозках или его преемник, Единый закон о мошеннических передачах.

[Последнее обновление в сентябре 2022 года командой Wex Definitions Team]

Список источников

Федеральный материал

Конституция США и федеральные законы

• Код США:
  • Закон о федеральном налоговом залоге — 26 U.S.C. § 6321
  • Закон о добросовестной практике взыскания долгов — 15 U.S.C. § 1692
  • Закон о защите потребительских кредитов — 15 U.S.C. § 1601
• Аннотированная конституция CRS

Постановления Федерального агентства

• Свод федеральных постановлений:
  • 12 С.Ф.Р. — Банки и банковское дело
  • 16 С.Ф.Р. — Коммерческая практика

Федеральные судебные решения

• Верховный суд США:
  • Последние решения по Закону о должниках и кредиторах
  • Liibulletin Превью устных аргументов
• Окружные апелляционные суды США: последние решения по Закону о должниках и кредиторах

Материалы штата

Законы штата

• Единый закон о мошеннической передаче прав
• Закон Нью-Йорка о должниках и кредиторах
• Законы Калифорнии об особых отношениях должника и кредитора — Гражданский кодекс Калифорнии, §§ 3429-3449
• Гражданский кодекс штата

Судебные решения штата

• Апелляционный суд штата Нью-Йорк:
  • Решения по Закону о должниках и кредиторах
  • Комментарий от liibulletin-ny
• Апелляционные решения других штатов

Прочие ссылки

Основные источники в Интернете

• Национальное управление кредитных союзов
• Федеральная торговая комиссия США
• Долговые и коллекторские агентства (Ноло)
• Справочник потребителей по законам о защите кредитов (онлайн-брошюра Федеральной резервной системы)

Полезные оффнет-источники (или подписка — $)

• Хорошая отправная точка в печати: Артур Уинстон, Полное руководство по закону о кредитах и ​​инкассо , Аспен (2004).

другие темы

• Категория: Коммерческие операции

• весекс
  • УЧЕБНЫЕ ТЕМЫ
  • право и экономика
  • ТОРГОВЛЯ
  • коммерческая деятельность
  • коммерческое право
  • коммерческие организации
  • коммерческое право
  • контрактов
  • корпорации
  • ЖИЗНЕННЫЕ СОБЫТИЯ
  • деликтный ущерб
  • финансовые события
  • банкротство
  • ИМУЩЕСТВО
  • право собственности и недвижимости
  • секторов бизнеса
  • коммерческие операции
  • юридическое образование и практика
  • деньги и финансовые проблемы
  • имущественное право
  • изделия wex

Как узнать, какие у меня долги?

До 31 декабря 2023 года Experian, TransUnion и Equifax будут предлагать всем потребителям в США еженедельные бесплатные кредитные отчеты через AnnualCreditReport.com, чтобы помочь вам защитить свое финансовое здоровье во время внезапных и беспрецедентных трудностей, вызванных COVID-19. .

В этой статье:

• Проверьте свои кредитные отчеты
• Некоторые долги могут не отображаться в вашем кредитном отчете Согласно данным Experian, по состоянию на 2020 год домохозяйства США в совокупности задолжали почти 14,9 триллиона долларов. Это соответствует среднему балансу индивидуального долга в размере 92 727 долларов. Так что не вините себя, если вы точно не знаете, сколько у вас долгов.

  В конце концов, нет универсального магазина, который гарантированно покажет вам все ваши долги. Выяснение того, какие долги вы должны, может потребовать от вас небольшой финансовой домашней работы, например, проверки ваших кредитных отчетов, просмотра старых счетов или звонков кредиторам.

  Проверьте свои кредитные отчеты

  Первой остановкой в ​​определении долгов, которые вы должны, должно быть получение ваших кредитных отчетов от трех основных бюро кредитных историй: Experian, TransUnion и Equifax.

  Кредиторы обычно сообщают о долговых обязательствах в одно или несколько кредитных бюро, которые затем добавляют их в свой кредитный отчет. Типы счетов, которые вы сможете найти в своих кредитных отчетах, включают кредитные карты, личные кредиты, ипотечные кредиты и многое другое. В вашем кредитном отчете указана сумма, причитающаяся по каждому счету, а также его статус и история платежей, а также контактная информация кредитора, занимающегося задолженностью.

  В соответствии с федеральным законодательством вы можете получать одну бесплатную копию своего кредитного отчета каждые 12 месяцев, посетив сайт AnnualCreditReport.com. Вы также можете просмотреть свой бесплатный кредитный отчет Experian в любое время. До 20 апреля 2022 года три бюро предлагают всем потребителям в США бесплатные еженедельные кредитные отчеты через AnnualCreditReport.com.

  Некоторые долги могут не отображаться в вашем кредитном отчете

  Большинство крупных кредиторов сообщают о деятельности по счету в кредитные бюро, но они не обязаны это делать. Таким образом, кредитор не может передавать информацию о вашей учетной записи бюро кредитных историй.

  Старые долги могут быть не включены в ваш кредитный отчет, в зависимости от их возраста. Даже если они изначально появляются в ваших кредитных отчетах, счета, закрытые с хорошей репутацией, удаляются из ваших отчетов через 10 лет. Счета, закрытые в результате просрочки платежей, удаляются после семи.

  Существуют также исключения из типов долга, которые вы можете ожидать найти в своем отчете. Медицинский долг, например, обычно не указывается в кредитных отчетах, если только он не становится сильно просроченным и не указывается в качестве счета для сбора. Планы платежей розничных продавцов также обычно не сообщаются в бюро кредитных историй.

  В некоторых случаях учетная запись появится в вашем кредитном отчете только в том случае, если кредитор передаст вашу учетную запись агентству по взысканию долгов. Как правило, первоначальный кредитор указывается вместе с инкассовым счетом.

  Если вы не видите долга в своем кредитном отчете, вы также можете просмотреть старые счета или связаться с кредиторами, чтобы зафиксировать все долги, которые вы должны.

  Как оплатить свои долги после их обнаружения

  Итак, как только вы определили, какие долги у вас есть, что дальше? Пришло время расплатиться с ними. Вот четыре шага, которые вы можете предпринять, чтобы это произошло:

  1. Создайте список всех ваших долгов. Это включает в себя кредитные карты, студенческие кредиты, персональные кредиты и автокредиты. В каждом долге обязательно укажите, кому вы должны, сумму, которую вы должны, процентную ставку и минимальный ежемесячный платеж.
  2. Расставьте приоритеты в своих долгах. Когда вы просматриваете список долгов, рассмотрите возможность погашения долга с самой высокой процентной ставкой перед любым другим долгом.
  3. Установите бюджет. Чтобы составить бюджет, просмотрите свои ежемесячные доходы и расходы, а затем сопоставьте их со своими финансовыми целями (например, погашение долгов в течение года). Как только ваш бюджет составлен, придерживайтесь его, внимательно отслеживая свои доходы и расходы. Не бойтесь корректировать свой бюджет, если он не работает на вас или вы считаете, что его невозможно придерживаться.
  4. Выберите способ выплаты. Существует два распространенных метода на выбор: метод долговой лавины сначала стирает долг с самой высокой процентной ставкой, затем долг с самой высокой процентной ставкой и так далее, а метод долгового снежного кома сначала фокусируется на самом маленьком долге, прежде чем перейти к другим. долг. Эти методы особенно полезны с задолженностью по кредитной карте, когда может быть трудно понять, с чего начать. Поскольку выплата ипотечного кредита через год или даже пять, вероятно, маловероятна, вы можете ограничить свою стратегию погашения долгами, которые вы можете разумно погасить в течение более короткого периода времени.

  Что делать, если ваша задолженность уже взыскана

  Просматривая свои счета, вы можете обнаружить задолженность, подлежащую взысканию. Если это так, не игнорируйте это — притворство, что долга не существует, не заставит его исчезнуть.